23.10.2012

Угрожает ли Вашей компании налоговая проверка?

Как не попасть в поле зрения повышенного внимания со стороны налоговых органов? В этой статье мы рассмотрим как не стать объектом пристального внимания налоговиков.

То, что лежит на поверхности…

Сегодня действует новая редакция приказа ФНС России «Об утверждении концепции системы планирования выездных налоговых проверок». Федеральная налоговая служба предоставляет налогоплательщикам список критериев, в соответствии с которыми они могут самостоятельно оценить результат свой финансово-хозяйственной деятельности. Данная инструкция поможет налогоплательщику понять, в соответствии с какими параметрами происходит отбор для проверок и предвидеть налоговые риски.

Под пристальное внимание налоговой инспекции попадают именно те компании, в отношении которых у инспекции имеется информация об их участии в схемах от ухода от уплаты налогов.

Также под подозрение попадают те компании, чья финансово-хозяйственная деятельность ведется с участием налогоплательщиков, которые создают схемы ухода от уплаты налогов. К этой категории относятся компании, которые отсутствуют по адресу государственной регистрации, а их директорами являются подставные лица.

В списке критериев самостоятельно оценки рисков для налогоплательщиков имеется 11 позиций. Если в компании обнаружен хотя бы один из нижеперечисленных, то она может стать кандидатом для выездной проверки.

Признаки:

заработные платы в организации ниже среднеотраслевых;
расходы компании растут с высокой скоростью;
налоговая нагрузка у организации ниже среднеотраслевой;
предприятие предъявляет к вычету более 89 процентов от начисленного НДС;
на протяжении нескольких налоговых периодов у компании лишь убытки;
многократный переход организации из одной инспекции в другую;
различие уровня рентабельности в данных для налогового учета;
организация, которая работает по спецрежиму, имеет показатели порогового значения, то есть его превышение запрещает использовать данный режим выплаты налогов;
организация часто приобретает товары через множество посредников;
организация не отчитывается за ошибки, выявленные в ходе камеральной проверки;
у ИП сумма расходов за год близка к сумме доходов.

Но это только часть признаков, были обнародованы сотрудниками ФНС. В действительности налоговые органы четко придерживаются курса на автоматизацию поиска недобросовестных плательщиков налогов. Теперь на смену рядовым сотрудникам пришли работы-программы. Сейчас система готова заработать в полную силу.

Если копнуть глубже…

Существует 109 признаков, которые позволяют выявить недобросовестного налогоплательщика. Сведения об организации регулярно заносятся в базу данных и изменяются.

Если на момент регистрации компании попасть в реестр недобросовестных налогоплательщиков, то в скором будущем налоговые органы будут проявлять интерес к деятельности компании.

Признаки:

Учредитель организации находится в реестре недобросовестных налогоплательщиков, и у него выявлено 5 признаков неблагонадежности.
Учредитель или руководитель компании был дисквалифицирован, но дисквалификация закончилась.
Учредителем были утверждены компании, которые находятся (или находились) в реестре недобросовестных налогоплательщиков.
Физическое лицо руководит одновременно 10 и более компаниями.
Частая смена руководства компании.

В ходе деятельности компании нужно обратить внимание, характерны ли компании следующие признаки:

не была предоставлена информация об открытии счета в банке;
отчеты не предоставляются в органы статистики;
в течение месяца было получено три запроса на проведение проверки;
в цепочке контрагентов имеются компании, которые находились в реестре недобросовестных налогоплательщиков;
руководитель компании дисквалифицирован, и компания не заменяет его;
компания передает долю юридическому лицу, которое находится на стадии ликвидации;
компания является малым предприятием, однако выступает контрагентом крупнейшего налогоплательщика с большими суммами сделок;
компанией используются нестандартные средства оплаты. Среди них – бартер, вексель и другие;
компанией не была предоставлена декларация по налог на имущество и налог на прибыль или НДС;
суммы дебиторской задолженности значительно превышают величину выручки;
по итогам предыдущих выездных или камеральных проверок компании выявлены факты неуплаты или неполной уплаты налога.