Счета-фактуры: действия при несоответствиях

ФНС пояснила о действиях при несоответствиях налоговых периодов получения или выставления счетов-фактур.

Рассмотрим первую ситуацию. Произведена отгрузка товаров в последний день квартала, а счет-фактура отправлен 15 числа месяца, следующего за истекшим кварталом. Продавец должен понимать в этом случае, что дата отгрузки является моментом определения налоговой базы по НДС.

Счета-фактуры регистрируются в книге продаж хронологически в налоговом периоде, в котором обязательство возникает. В сложившейся ситуации - в квартале, в котором производилась отгрузка.

Во второй ситуации - счет-фактура составляется в одном налоговом периоде продавцом, а покупатель получает его в следующем. Если товары принимаются к учету, вычеты НДС отражаются в декларации за квартал, в котором фактически получен счет-фактура.©

Губайдуллина Альбина Рамилевна