На какие цели можно расходовать наличную выручку организации

В соответствии с пунктом 2 Указания Банка России № 1843-У, наличные денежные средства организации, поступившие в кассу за проданные товары, работы или услуги (выручка организации), можно расходовать на определенные цели, а именно:

• на выплату заработной платы работникам организации;
• на социальные выплаты, например, выплаты по уходу за ребенком, материальная помощь;
• на командировочные расходы (в том числе суточные);
• на оплату товаров, работ или услуг (в том числе путем выдачи денежных средств под отчет или возмещения денег, которые были потрачены представителем организации на эти цели);
• на возврат денежных средств покупателям, которые приобрели товар или услуги наличными.

На другие цели, например выдачу или погашение займов, выплату дивидендов, расходовать наличную выручку организации запрещено (пункт 5 Письма Банка России от 04 декабря 2007 года № 190-Т).

Если налоговые органы в течение 2 месяцев выявят, что наличные денежные средства были потрачены на неразрешенные цели, одновременно может быть наложен штраф в следующих размерах:

• для организаций сумма штрафа составляет от 40 000 до 50 000 руб.;
• на руководителя организации накладывается штраф от 4 000 до 5 000 руб.©

Самойлова Татьяна Юрьевна